Praktisch Fiscaalrecht Editie 2024-2025

Inleiding 9

1 Belastingrecht in Nederland 11
Casus Een zwarte dag 11
1.1 Waarom belastingen 12
1.2 Soorten belastingen 12
1.3 Vindplaatsen 15
Samenvatting 17
Oefenopgaven 18

2 Formeel belastingrecht 19
Casus Aanslag terecht? 19
2.1 Materieel en formeel belastingrecht 20
2.2 Woon- en vestigingsplaats, partner 21
2.3 Aangifte en aanslagen 22
2.4 Bezwaar en beroep 30
2.5 Verplichtingen en sancties 35
Samenvatting 40
Oefenopgaven 43

3 Kennismaking met de inkomstenbelasting 45
Casus De belastingteruggave 45
3.1 Hoofdlijnen inkomstenbelasting 46
3.2 Opbouw van de Wet IB 53
3.3 Persoonsgebonden aftrek 54
3.4 Heffingskortingen 59
3.5 Partners en minderjarige kinderen 60
Samenvatting 64
Oefenopgaven 66

4 Winst uit onderneming 69
Casus Met pensioen? 69
4.1 Onderneming en ondernemer 70
4.2 Wat is winst 76
4.3 Ondernemersfaciliteiten 95
4.4 Staking 107
Samenvatting 114
Oefenopgaven 118

5 Inkomen uit werk en woning 121
Casus Vlietstraat 121
5.1 Winst uit onderneming 122
5.2 Belastbaar loon 122
5.3 Resultaat uit overige werkzaamheden 126
5.4 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen 131
5.5 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 133
5.6 Eigen woning 137
Samenvatting 142
Oefenopgaven 145

6 Inkomen uit aanmerkelijk belang 147
Casus Job bv 147
6.1 Begrip aanmerkelijk belang 148
6.2 Voordelen 151
6.3 Doorschuifregelingen 158
6.4 Verlies 159
Samenvatting 161
Oefenopgaven 163

7 Inkomen uit sparen en beleggen 165
Casus Inkomstenbelasting ten opzichte van inkomsten uit vermogen?! 165
7.1 Rendement 166
7.2 Grondslag 168
7.3 Vrijstellingen 170
7.4 Waardering 172
Samenvatting 172
Oefenopgaven 174

8 Loonbelasting 177
Casus Loon in natura 177
8.1 Werknemer 178
8.2 Loon 181
8.3 Vrijstellingen, nihilwaardering of lagere waardering 186
8.4 Tarief en kortingen 191
8.5 Voorheffing en eindheffing 195
Samenvatting 199
Oefenopgaven 201

9 Vennootschapsbelasting 203
Casus De Deha Groep 203
9.1 Belastingplichtigen 204
9.2 Winst en verlies 209
9.3 Zakelijk handelen 217
9.4 Deelneming 219
9.5 Fiscale eenheid 223
9.6 Aangifte vennootschapsbelasting 227
Samenvatting 233
Oefenopgaven 236

10 Omzetbelasting 239
Casus Aangifte omzetbelasting: graag of niet? 239
10.1 Art. 1 Wet omzetbelasting 240
10.2 Ondernemer 243
10.3 Levering van goederen en diensten 245
10.4 Vrijstellingen en tarieven 249
10.5 Voorbelasting 257
10.6 In Nederland of niet? 260
10.7 De aangifte 266
Samenvatting 268
Oefenopgaven 271

11 Internationaal belastingrecht 273
Casus Het wereldinkomen 273
11.1 Dubbele heffing 274
11.2 Regels ter voorkoming dubbele heffing 276
11.3 Berekening belastingheffing 279
11.4 Europees belastingrecht 281
11.5 Schuiven met inkomsten en kosten over de grenzen 281
11.6 Belastingontwijking en duurzaamheid 282
Samenvatting 282
Oefenopgaven 283

Begrippenlijst 285
Eindcasus 297
Lijst van afkortingen 301
Register 303